PROFESSIONNEL
Les capitaux propres très simplement
CAMILLE MERLET / 6 JANVIER 2018
Etant donné que les capitaux propres sont régulièrement évoqués dans mes articles je vais vous les expliquer très simplement par un exemple très concret.
Pourquoi ? Notamment parce qu’ils peuvent servir à une augmentation de capital, à la revalorisation d’une société et à l’émission de prime…
EXEMPLE COMMENT DÉTERMINER LES CAPITAUX PROPRES
Cécile décide de créer sa société de vente de produits de beauté bio, la société CéBioCile est immatriculée;
Elle dépose sur le compte bancaire sa société 10.000 € tiré de son compta personnel, obtient un prêt bancaire de 5.000 €.
Elle prend à bail des locaux et verse 2.000 € de dépôt de garantie et 3.000 € des 3 premiers mois de loyer.
Elle achète un ordinateur à 1.000 € pour gérer son entreprise.
Elle commande 10.000 € de produits de beauté pour créer son premier stock à vendre et le paye à son fournisseur par virement bancaire.
Elle rencontre un hôtelier qui a un Spa qui lui propose de lui commander la moitié de son stock pour 8.000 € et lui paye à la fin du mois.
Le BILAN de CéBioCile au bout d’un mois se présentera alors comme suit :
CéBioCile possède :
| ⊗ | Un ordinateur : acheté à l’origine pour 1.000 € qui vaut aujourd’hui 972€ (amortissement) |
| ⊗ | Une créance de 2.000 € (dépôt de garantie) |
| ⊗ | Un stock de 5.000 € (la moitié de la commande, l’autre étant vendue) |
| ⊗ | Une créance de 8.000 € sur le Spa de l’hôtel |
| ⊗ | Un compte bancaire de 1.000 € : sommes encaissées (10.000 € d’apport + 5.000 € d’emprunt) – sommes décaissées (3.000 € de loyer, 10.000 € de marchandise et 1.000 € de marchandise) |
Le total de l’actif correspondant à la somme de ces éléments s’élève donc à : 16.972 €
Ses dettes sont de : 5.000 € (prêt bancaire)
L’apport est de : 10.000 € par Cécile
Ses capitaux propres sont de : 16.972 – 5.000 = 11.972 €
Le bénéfice sera de : 11.972 – 10.000 = 1.972 €
Son bilan se présentera donc comme suit :
| Valeur Brute | Amortissement/provision | Valeur nette | Valeur nette | ||
| Immobilisation incorporelles | 0 | 0 | Capital | 10 000 | |
| Immobilisations corporelles (ordinateur) | 1 000 | 28 | 972 | Réserves | 0 |
| Immobilisations financières (dépôt de garantie) | 2 000 | 2 000 | Résultat | 1 972 | |
| Actif immobilisé | 3 000 | 28 | 2 972 | Capitaux propres | 11 972 |
| Stocks | 5 000 | 5 000 | Dettes financières | 5 000 | |
| Créances | 8 000 | 8 000 | Dettes fournisseurs | 0 | |
| Trésorerie | 1 000 | 1 000 | Dettes fiscales | 0 | |
| Actif circulant | 14 000 | 0 | 14 000 | Dettes | 5 000 |
| Total actif | 17 000 | 28 | 16 972 | Total passif | 26 972 |
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