PROFESSIONNEL

Les capitaux propres très simplement

CAMILLE MERLET / 6 JANVIER 2018

Etant donné que les capitaux propres sont régulièrement évoqués dans mes articles  je vais vous les expliquer très simplement par un exemple très concret.

Pourquoi ? Notamment parce qu’ils peuvent servir à une augmentation de capital, à la revalorisation d’une société et à l’émission de prime…

 

EXEMPLE COMMENT DÉTERMINER LES CAPITAUX PROPRES

 

Cécile décide de créer sa société de vente de produits de beauté bio, la société CéBioCile est immatriculée;

Elle dépose sur le compte bancaire sa société 10.000 €  tiré de son compta personnel, obtient un prêt bancaire de 5.000 €.

Elle prend à bail des locaux et verse 2.000 € de dépôt de garantie et 3.000 € des 3 premiers mois de loyer.

Elle achète un ordinateur à 1.000 € pour gérer son entreprise.

Elle commande 10.000 € de produits de beauté pour créer son premier stock à vendre et le paye à son fournisseur par virement bancaire.

Elle rencontre un hôtelier qui a un Spa qui lui propose de lui commander la moitié de son stock pour 8.000 € et lui paye à la fin du mois.

Le BILAN de CéBioCile au bout d’un mois se présentera alors comme suit :

CéBioCile possède :

Un ordinateur : acheté à l’origine pour 1.000 € qui vaut aujourd’hui 972€ (amortissement)
Une créance de 2.000 € (dépôt de garantie)
Un stock de 5.000 € (la moitié de la commande, l’autre étant vendue)
Une créance de 8.000 € sur le Spa de l’hôtel
Un compte bancaire de 1.000 € : sommes encaissées (10.000 € d’apport + 5.000 € d’emprunt) – sommes décaissées (3.000 € de loyer, 10.000 € de marchandise et 1.000 € de marchandise)

Le total de l’actif correspondant à la somme de ces éléments s’élève donc à : 16.972 €

Ses dettes sont de : 5.000 € (prêt bancaire)

L’apport est de : 10.000 € par Cécile

Ses capitaux propres sont de : 16.972 – 5.000 = 11.972 €

Le bénéfice sera de : 11.972 – 10.000 = 1.972 €

Son bilan se présentera donc comme suit :

Valeur Brute Amortissement/provision Valeur nette Valeur nette
Immobilisation incorporelles 0 0 Capital 10 000
Immobilisations corporelles (ordinateur) 1 000 28 972 Réserves 0
Immobilisations financières (dépôt de garantie) 2 000 2 000 Résultat 1 972
Actif immobilisé 3 000 28 2 972 Capitaux propres 11 972
Stocks 5 000 5 000 Dettes financières 5 000
Créances 8 000 8 000 Dettes fournisseurs 0
Trésorerie 1 000 1 000 Dettes fiscales 0
Actif circulant 14 000 0 14 000 Dettes 5 000
Total actif 17 000 28 16 972 Total passif 26 972

Le cabinet Constance Avocats vous accompagne dans l’optimisation de votre croissance  et dans l’ingénierie de votre société, n’hésitez pas à nous contacter pour plus de renseignements, toutes les prestations sont devisées à l’avance.

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